暗号資産の確定申告のやり方｜総平均法・移動平均法の入力手順を解説
- 暗号資産の売却・交換・決済・報酬受取で利益が出たら、原則「雑所得」として確定申告が必要。
- 給与所得者は、年末調整済みの給与以外の所得が合計20万円以下なら所得税の申告が不要になる場合がある。
- 損益計算には国税庁の「移動平均法用」「総平均法用」の計算書が使える。
- 計算書は確定申告書に添付して提出する必要はない（国税庁が案内）。
- 暗号資産を保有しているだけでは原則として課税されない。
暗号資産 確定申告 やり方の結論
暗号資産の確定申告は、取引履歴を集めて損益を計算し、雑所得として申告書に入力して提出・納税する、という流れで完結します。
所要時間の目安は、取引が少なければ半日。取引所をまたいで何百回も売買している人は、損益計算だけで数日かかることもあります。難易度は、計算ソフトを使うかどうかで大きく変わります。
前提として必要なのは、各取引所の年間取引報告書（または取引履歴のCSV）、マイナンバーカード（またはID・パスワード方式の届出）、そしてe-Taxが使える環境です。
国税庁は、暗号資産を売却・使用して利益が出た場合、原則として雑所得に区分され所得税の確定申告が必要だと案内しています。
| タイミング | 課税の考え方 |
|---|---|
| 暗号資産を売却したとき | 売却額と取得価額の差額が損益になる |
| 別の暗号資産へ交換したとき | 売却したものとして利益計算の対象になり得る |
| 報酬として受け取ったとき | 受取時の時価が所得になり得る（マイニング・レンディング等） |
| 決済に使ったとき | 使用時点の時価と取得価額の差が損益になる |
正直に言うと、見落としやすいのは「暗号資産同士の交換」です。円に換えていないから利益はない、と思い込む人が多いのですが、交換も計算対象になり得ます。
入力方法
確定申告書では、暗号資産の損益は「雑所得（その他）」の欄に入力します。
国税庁の確定申告書等作成コーナーやe-Taxを使う場合、収入金額・所得金額の入力画面で「雑所得 その他」を選び、種目・所得の生ずる場所・収入金額・必要経費を埋めていく流れです。
ここで入れる「収入金額」と「必要経費」は、後述の損益計算で出した数字をそのまま転記します。先に計算を終わらせておくと、入力でつまずきません。
マネーフォワードの案内でも、暗号資産は雑所得（その他）として記載すると説明されています。
暗号資産の計算書（総平均法）を使用する場合
総平均法は、1年間に取得した暗号資産の取得価額の合計を、取得数量の合計で割って平均単価を出す計算方法です。
国税庁は確定申告向けに「総平均法用」の暗号資産の計算書を用意しています。年間の取引をまとめて1つの単価で計算するため、入力する手間が比較的少ないのが特徴です。
- 国税庁サイトから「総平均法用」の計算書をダウンロードする。
- 取引所ごとの年間取引報告書を見ながら、取得・売却の数量と金額を入力する。
- 平均単価が自動計算されたら、年間の売却損益を確認する。
- 出てきた損益を、申告書の雑所得（その他）に転記する。
私は取引回数が多い年は総平均法を選びます。1件ずつ単価を追わなくていいぶん、計算ミスが減るからです。
移動平均法により計算する場合
移動平均法は、暗号資産を取得するたびに、その時点での平均単価を計算し直す方法です。
国税庁は「移動平均法用」の計算書も案内しています。取引のたびに損益が把握できるため実態に近い一方、取得回数が多いと入力がかなり大変になります。
| 項目 | 総平均法 | 移動平均法 |
|---|---|---|
| 計算の単位 | 年間まとめて | 取得のたび |
| 手間 | 少なめ | 多くなりやすい |
| 損益の把握 | 年末にまとめて | 取引ごとに |
| 国税庁の計算書 | 総平均法用あり | 移動平均法用あり |
正直、初めて自分で申告する人には総平均法をすすめます。移動平均法は理屈としては丁寧ですが、手作業だと途中で数が合わなくなりやすいからです。
暗号資産の計算書の提出の有無について
暗号資産の計算書は、確定申告書に添付して提出する必要はありません。
これは国税庁が案内している点です。計算書はあくまで損益を計算するための作業用シートで、提出義務があるのは申告書本体だと考えてください。
ただし、税務署から問い合わせがあったときに説明できるよう、計算書と取引履歴は手元に保管しておきます。私は年ごとにフォルダを分けて、CSVと計算書を一緒に残しています。
この情報により問題が解決しましたか？
ここまでで、暗号資産の確定申告は「集める・計算する・入力する・提出して納める」の流れで進められることが分かったはずです。
うまくいかないときに多いのは、取引所をまたいだ履歴の抜けです。1社でも報告書を取り忘れると、損益が合いません。先に全取引所分をそろえてから計算に入ると、後戻りが減ります。
もう一つ、給与所得者の方が迷うのが「申告が必要かどうか」です。年末調整済みの給与以外の所得が合計20万円以下なら、原則として所得税の確定申告が不要になる場合があります。
よくある質問で問題が解決しない場合は…
想定外のエラーや判断に迷う論点が出たら、自己判断で進めず、作成コーナーの操作と税務の中身を分けて問い合わせ先を選ぶのが近道です。
私の経験上、つまずきの多くは「ソフトの操作の問題」か「税務の解釈の問題」のどちらかに切り分けられます。先にどちらかを見極めると、聞くべき相手がはっきりします。
1.事前準備、送信方法、エラー解消など作成コーナーの使い方に関するお問い合わせ
e-Taxの送信エラーや作成コーナーの操作でつまずいたら、それは税務の解釈ではなく操作の問題として扱います。
よくあるのは、マイナンバーカードの読み取り失敗、ID・パスワード方式の届出忘れ、ブラウザの設定です。送信前にカードリーダーやアプリの動作を確認しておくと、当日の手戻りが減ります。
私は毎年、申告期限の数日前に一度ログインまで通しておきます。直前にエラーが出ると、本当に焦るからです。
2.申告書の作成などにあたってご不明な点に関するお問い合わせ
損益の計算方法や雑所得の扱いなど「税務の中身」で迷ったら、操作ではなく申告内容の相談として進めます。
暗号資産の利益は、事業所得などの各種所得の基因となる行為に付随して生じる場合を除き、原則として雑所得です。この区分の判断に迷うケースが特に多いと感じます。
金額が大きい、複数所得が絡む、海外取引所を使っているといった場合は、早めに税理士に相談したほうが結局は安く済みます。
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暗号資産の確定申告を理解するうえで、税金が「いくらから」「どのタイミングで」かかるかは必ず押さえておきたい論点です。
暗号資産を持っているだけでは課税されません。課税されるのは、売却・交換・報酬受取・決済で利益が確定したときです。
| ステップ | やること | 完了の目安 |
|---|---|---|
| ①損益計算 | 取引履歴を集めて損益を計算する | 年間の損益額が1つの数字で出ている |
| ②申告書の作成・提出 | 雑所得（その他）に入力し提出する | e-Taxで受付完了の表示が出る |
| ③納税 | 算出された税額を納める | 納付が完了している |
なお、法人で暗号資産を保有する場合は、個人の雑所得とは扱いが異なります。期末時価評価などの論点が出てくるため、法人は本記事の個人向け手順とは別に確認してください。
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取引所のFAQも参考になります。bitFlyerは、給与以外の所得が20万円以下なら原則として確定申告が不要になる場合があると案内しています。
よくある質問
よくある質問
最後に一言。完璧な計算より、まず全取引所の履歴をそろえることが先です。土台がそろえば、あとは順番に埋めていくだけで申告は終わります。
